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稅務申報
減稅降費優惠政策常見問題匯總
發表于 2020-09-22 瀏覽:
文章導讀:1. 小規模納稅人 是否可以繼續享受增值稅征收率降低的政策? 答:可以?!敦斦?稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(2020年第24號)明確,將支持 個體...
1.小規模納稅人是否可以繼續享受增值稅征收率降低的政策?
  答:可以?!敦斦?稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(2020年第24號)明確,將支持個體工商戶復工復業增值稅優惠政策的實施期限延長到2020年12月31日。因此,在2020年12月31日以前,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅?! ?/span>

2.提供生活服務取得的收入是否可以免征增值稅?  
  答:可以?!敦斦?稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(2020年第28號)明確,自2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人提供生活服務取得的收入,免征增值稅。生活服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)規定執行?! ?/span>
 
3.按季申報的增值稅小規模納稅人,季度銷售額不超過30萬元時如何填寫增值稅申報表?
  答:在辦理增值稅納稅申報時,將銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”(若登記注冊類型為個體工商戶,則應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”),如果沒有其他免稅項目,無需填報《增值稅減免稅申報明細表》?! ?/span>
 
4.適用減按1%征收率征收增值稅的小規模納稅人,如何填寫增值稅申報表?
  答:將適用減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細表》減稅項目相應欄次?! ?/span>
 
5.增值稅一般納稅人符合什么條件可以轉登記為小規模納稅人?
  答:《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(2020年第9號)明確,一般納稅人符合以下條件的,在2020年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人:轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。
  
  需要說明的是,如果今年選擇轉登記后再次登記為一般納稅人,不能再轉登記為小規模納稅人?! ?/span>
 
6.小型微利企業緩繳2020年企業所得稅的政策是如何規定的?
  答:2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后,可以暫緩繳納當期的企業所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納?! ?/span>
 
7.小型微利企業如何申請緩繳企業所得稅?
  答:無需提交申請。小型微利企業在2020年剩余申報期預繳申報時,通過填寫預繳納稅申報表相關行次,即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策?! ?/span>
 
8.個體工商戶緩繳個人所得稅的政策是如何規定的?
  答:2020年5月1日至2020年12月31日,個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后,可以暫緩繳納當期的個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中,個體工商戶實行簡易申報的,2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅,延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。
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